Люди, борющиеся с мошенничеством, бывают обычно отнюдь
не так подкованы в своем деле. Как мы покажем в следующих гла-
вах, в стремлении не дать совершиться мошенничеству они сосре-
доточиваются только на одном элементе - возможности. А посколь-
ку все они в своем большинстве верят, что эти возможности могут
быть устранены путем усиления внутрифирменного контроля, то
направляют все или почти все свои усилия на его совершенствова-
ние и неукоснительное соблюдение всех правил. Гораздо реже их
внимание привлекает мотивация или самооправдания мошенников.
Так же как и в случае пожарного треугольника, все три эле-
мента треугольника мошенничества зависят друг от друга (см.
прим. 2-1). В случае пожара чем более горюче топливо, тем мень-
ше кислорода и меньшая температура требуются для его воспла-
менения. И наоборот, чем чище кислород, тем менее горючее топ-
ливо требуется для воспламенения. При мошенничестве же чем
большие возможности предоставляются для его совершения и чем
более интенсивно давление внешних обстоятельств, тем человеку
требуется меньше самооправданий, чтобы пойти на преступление
или злоупотребление. И наоборот, чем мошенник менее честен,
тем меньшие возможности и/или давление внешних обстоятельств
ему нужны для соответствующей мотивации преступления.
Интересно отметить, что почти во всех исследованиях проблем
честности, предпринятых в последнее время в развитых странах,
^--^1 отмечается, что общий уровень честности населения повсе-
IJ50JJ местно снижается. Приведенная выше взаимозависимость
элементов треугольника мошенничества свидетельствует, что по-
нижение уровня честности представляет собой угрозу увеличения
в ближайшем будущем случаев мошенничества. (Менее честным
для самооправдания своего поступка требуется меньше усилий,
и, следовательно, чтобы пойти на мошенничество, им могут пона-
добиться меньшие возможности и/или давление внешних обстоя-
тельств.)
Проблема самооправдания и связанные с ней уровни честнос-
ти, а также возможности для совершения мошеннических дей-
ствий мы более подробно обсудим в следующих главах. Сейчас же
нам хочется привлечь ваше внимание к некоторым видам давле-
ния, которые побуждают людей идти на мошенничество, аферы
или злоупотребления.
Мошенничество может иметь целью как получение выгоды
для себя лично, так и преследование выгоды для своей фирмы или
учреждения. Мошенничество со стороны наемных работников,
когда человек идет на растрату средств своего нанимателя, обыч-
но преследует цели личной выгоды. Мошенничество же со сторо-
ны менеджеров, когда представитель фирмы обманывает инвес-
торов или кредиторов фирмы, чаще всего предпринимается ради
выгоды данной фирмы иди ее руководителей.
Все типы мошенничества включают в себя элемент давления
со стороны внешних обстоятельств. Виды давления, могущие зас-
тавить человека пойти на мошенничество, в свою очередь могут
быть разбиты на четыре группы: 1) финансовое давление; 2) дав-
ление пороков и пагубных пристрастий; 3) давление, связанное с
работой; 4) прочие виды давления внешних обстоятельств.
Наши исследования показали, что примерно 95% от всех слу-
чаев мошенничества вызваны давлением или финансовых обсто-
ятельств, или человеческих пороков. Финансовое давление на уже
известного нам Денниса Грира выражалось в том, что он был вы'
нужден жить в машине, что у него не было мебели и других необ-
ходимых для жизни предметов, так что в результате своей аферы
ему удалось временно избавиться от трудностей. Наиболее типич-
ными видами финансового давления, часто приводящими к пре-
ступлению, являются следующие:
1. Криминальный образ жизни.
2. Преступное государственное устройство и руководство.
3. Государственный и криминальный рэкет.
4. Жадность.
5. Руководитель-преступник (руководитель фирмы).
6. Жизнь не по средствам.
7. Большие долги.
8. Большие счета за медицинское обслуживание.
9. Бедность. Нищета.
10. Большие финансовые потери.
11. Неожиданная потребность в деньгах.
12. Долг чести (ситуация, когда надо срочно отдать, чтобы со-
хранить имидж-лицо).
Конечно, этот список никак не может считаться исчерпываю-
щим, и указанные виды финансового давления отнюдь не г^--^S
исключают один другого. Тем не менее каждый из видов fs-^JJ
финансового давления, приведенных в этом списке, уже послужил
причиной огромного количества мошенничеств. Нам известны и
люди, пошедшие на преступление из бедности, и те, кто совершил
мошенничество, живя гораздо богаче своих коллег. Когда удалось
поймать одного афериста, похитившего у своего работодателя бо-
лее миллиона трехсот тысяч долларов, оказалось, что он потратил
их на рубашки со своей монограммой и золотые заколки для гал-
стука, два дорогих <мерседеса>, на покупку очень дорогого заго-
родного дома и виллы на берегу океана, на меха, кольца и другие
дорогие безделушки для жены, на новую машину д чя своего тестя,
на членство в престижном клубе и на чаевые по пятьдесят долла-
ров в барах. Большинство его знакомых никогда бы не сказали, что
он испытывал какое-либо финансовое давление.
Финансовое давление может быть как внезапным, так и длить-
ся довольно долго. К сожалению, очень немногие потенциальные
мошенники рассказывают о том, что они оказались в стесненных
финансовых обстоятельствах. В качестве иллюстрации рассмотрим
случай со Сьюзан Джоунз. Сьюзан проработала в одной и той же
фирме 32 года без всяких замечаний. В 63 года она стала бабушкой
двух прелестных внучек и вдруг сразу же превратилась в неудер-
жимую транжиру. Для своих внучек она покупала все, что попада-
лось ей под руку, и тем самым задолжала приличную сумму сети
магазинов <Ноте Shopping Network>. За три года, остававшиеся ей
до ухода на пенсию, она похитила у своего работодателя более
650 000 долларов. Сейчас она отбывает годичное тюремное заклю-
чение и вынуждена была возместить часть нанесенного ею ущерба,
продав все, что они с мужем нажили за всю жизнь. После своего
освобождения она все еще будет должна выплачивать оставшиеся
250 000 долларов.
Когда возникают определенные финансовые затруднения или
человек полагает, что они возникли, тот факт, что кто-то мог быть
32 года <честнейшим> сотрудником фирмы, не имеет никакого
значения. Последние исследования свидетельствуют, что хотя
примерно 30% случаев мошенничества со стороны наемных ра-
ботников совершаются в первые три года их работы, все же 70%
подобных преступлений совершаются работниками со стажем ра-
боты в данной фирме от 4 до 35 лет.
Давление финансовых обстоятельств - обычно наиболее час-
тая причина злоупотреблений, хотя мошенничество со стороны ме-
неджеров скорее преследует выгоду для фирмы, чем для себя лич-
но. Большинство компаний, искажающих показатели своей фи-
нансовой отчетности, например, поступают так из-за своего
тяжелого финансового положения, недостач по кассе, задолжен-
ности партнеров, отсутствия крупных заказчиков, изношенности
оборудования, тяжелого положения на рынке или жестких тре-
бований кредиторов.
Примером такого рода может быть случай с
чества, то в них быстро выходили из строя отдельные детали и про-
дукция тысячами возвращалась на предприятие.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180