Большинство подобных воришек являются
нормальными людьми, а не закоренелыми преступниками; сред-
няя стоимость каждой магазинной кражи составляет 58 долларов6.
12. В 1990 г., по информации Налогового управления США,
налогоплательщики заплатили федеральному правительству в ка-
честве налогов лишь четыре из каждых пяти подлежащих уплате
долларов. Эта недоплата налогов составила для казны недоимку в
размере примерно 100 миллиардов долларов. Если сюда добавить
невыплаченные взносы в фонды страхования по безработице и до-
' Richard Andrews. < Protecting Business from Internal Theft>. - Vermont
Business Magazine, July 1990.
2 Brent Browers. Seams>. - The Wall Street Journal, Jan.14, 1992, p. B2.
3 Данные Джона Кьюлэ (John Kula), директора консалтинговой фирмы
по вопросам мошенничества и безопасности концернаСо>. Цит. по: Jerry Thomas. . -
Chicago Tribune, June 10, 1991, p. Bl.
4. - Chicago
Tribune, Business Section, p. 8.
"Kathleen Maguireand Timothy J. Flanagan (eds.). Source book of Criminal
Justice Statistics, 1990, US Department of Justice, Bureau of Justice Sta-
tistics, Washington, DC, 1990.
Г/~~У] '' Cox, Dena.. - Journal of
l^4' JJ Consumer Research, 1990, vol. 17, № 2, p. 149.
ходы от нелегальной деятельности, то эта недоимка составит бо-
лее 200 миллиардов. Самыми злостными неплательщиками яв-
ляются физические лица и единоличные владельцы - на эти две
категории приходится 75% всей ежегодной недоплаты налогов1.
В 1991 г. Налоговое управление США раскрыло более 659 спосо-
бов уклонения от уплаты налогов путем передачи налоговых дек-
лараций по телефонным каналам связи в надежде на последую-
щее возмещение затрат. Из общего количества в 4775 фальшивых
документов две трети представляли собой налоговые декларации,
переданные по электронным каналам связи2.
13. В <Уолл Стрит Джорнэл> была помещена информация о
результатах обследования, проведенного среди 6000 студентов ве-
дущих колледжей по всей стране, из которой следует, что две тре-
ти всех опрошенных студентов когда-либо во время зачетов и эк-
заменов жульничали. Психологи в той же статье утверждают, что
от 40 до 68% студентов допускают возможность жульничества на
экзаменах3.
14. Согласно исследованиям Исследовательского центра стра-
хования (IRC), 23% из всех опрошенных допускали когда-либо
фальсификацию заявлений на получение страховок, причем стра-
ховые суммы при этом завышались. Возрастает и количество ма-
хинаций в области страхования вообще4.
15. Мошенники, специализирующиеся на маркетинге по теле-
фону и базирующиеся преимущественно в Южной Калифорнии, ус-
пешно облегчают карманы американцев на сумму примерно 15 мил-
лиардов долларов в год. Это становится возможным из-за неукомп-
лектованности кадрами правоохранительных органов, плохой
координации их работы и слабого руководства их деятельностью0.
16. Директор по инвестициям компанииtional. Inc.> заявил, что потребность правоохранительных орга-
нов в экспертах по экономическим вопросам и бухгалтерским рас-
четам за каждые три последних года возрастала вдвое6.
17. Последние исследования показывают, что <один из каж-
дых четырех ученых подозревает своих коллег в подтасовке ре-
зультатов>. Также выявлено, что 27% ученых, встречавшихся со
случаями мошенничества, никак на них не прореагировали, и
лишь 2% публично оспорили подозрительные данные7.
'Albert В. Crenshow.Errors, Evaders>. -The Washington Post, Apr. 19,1990, p. Bl. Некоторые
сходные статистические данные были включены в статью Маргерит Смит
1991,p.100-108.
2 IRS Says Tax Fraud Hits High-Tech Level. - The Herald (Provo, Utah),
Apr. 14, 1992, p. 8A.
8 William M. Bulkeley.Easier>. - The Wall Street Journal, Apr. 28, 1992, p. Bl.
4 Kenneth Reich. < Survey Finds many Condone Luying to Insurers>. - The
Los Angeles Times, Nov. 19, 1991, p. A26.
5 Robert W. Stewart.. - The
Los Angeles Times, Dec. 29, 1991, p. A5.
6 Elizabeth M. Fowler.. - The New
York Times, July 16, 1991, p. D17.
'William J. Broad.by Peers>. - The New York Times, Mar. 27, 1992, p. A16.
18. Сорок пять из ста наиболее крупных подрядчиков Мини-
стерства обороны были проверены на предмет предъявления фе-
деральному правительству завышенных счетов. Такие компании,
как <Дженерал Электрик>, <Боинг>, <Рокуэлл Интернешнл>,
<Сперри Корпорейшн> и <Мак-Доннел Дуглас> регулярно пред-
ставляли сведения о сверхурочных работах, фальсифицировали
наряды на отдельные виды работ, завышали объемы работ, пред-
ставляли счета правительству за сверхурочную работу своих ру-
ководителей, включая счета за членство в различных клубах и
даже за билеты в Метрополитен Опера1.
19. С 1965 г. 17 миллиардов долларов, выданных в качестве
ссуд студентам, не были ими возмещены, так что их пришлось
выплачивать федеральному правительству2.
20. В 1991 г. ведущими финансовыми учреждениями обви-
нения в мошенничестве были предъявлены 1985 лицам, из кото-
рых 885 были признаны виновными, а 662 осуждены к тюремно-
му заключению. Их число было бы гораздо большим, если бы
удалось найти дополнительное финансирование для увеличения
штата следователей. При существующем сегодня финансирова-
нии расследуются только дела, где сумма ущерба превышает
100 000 долларов3.
21. Исследование Института менеджмента (IMA) показало, что
87% менеджеров способны ради улучшения имиджа своей фир-
мы на совершение мошенничества4. В ходе другого опроса 400 ме-
неджеров было выявлено, что треть из них не доверяют своим не-
посредственным начальникам, а 55% не верят высшему звену уп-
равления своих фирм5.
С какой стороны ни смотри, в Соединенных Штатах и других
странах мошенничество стало одной из основных проблем. В боль-
шинстве научных работ констатируется, что различные фирмы и
учреждения теряют от различных мошеннических действий от 0,5
до 2% своих доходов. Если так обстоят дела на самом деле, то мо-
шенничество действительно обходится им довольно дорого. Если,
например, фирма с доходами порядка двух миллиардов долларов
в год устанавливает скидку с розничной цены своей продукции в
10%, а потери от мошенничества составляют 1% от общего дохо-
да, то, чтобы покрыть ущерб от мошенничества, эта фирма долж-
на осуществить на двести миллионов долларов дополнительных
продаж. Расчет проводится следующим образом:
Доход
Потери от мошенничества (1% от дохода)
Необходимо осуществить дополнительных
продаж для возмещения ущерба на ($20 млн х 10)
$2 млрд
20 млн
200 млн
* Marshall В. Clinard.. -
Praeger, New York, 1990, p. 76-77.
2 Kerry Hannon.Mess>. - Money, May 1992, p. 164-170.
"Richard Behar.Villains at Large>. - Time. Mar. 26, 1990, p. 60.
___ "The Wall Street Journal, Mar. 1, 1990, p. Al.
f( " ^"l 5 Selwyn Feinstein. < Labor Letter>. - The Wall Street Journal, Jan.
LL^JJ 16, 1990, Section Al.
Эти исследования показали также, что со стороны своих ра-
ботников фирмы терпят больший ущерб, чем от клиентов. Неко-
торые данные из области розничной торговли, например, свиде-
тельствуют, что магазинные кражи составляют 30%, тогда как
мошенничество со стороны своего персонала - 70% от всех слу-
чаев. Аналогичные исследования в банковской сфере выявили тот
факт, что 95% суммы ущерба образуется за счет нечестности пер-
сонала и лишь 5% - за счет действий клиентов.
В других исследованиях доказывается, что ущерб от мошен-
ничества возрастает в тяжелые экономические периоды, в период
роста финансовых затруднений или слияния фирм, а также во вре-
мя осуществления рискованных проектов.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180
нормальными людьми, а не закоренелыми преступниками; сред-
няя стоимость каждой магазинной кражи составляет 58 долларов6.
12. В 1990 г., по информации Налогового управления США,
налогоплательщики заплатили федеральному правительству в ка-
честве налогов лишь четыре из каждых пяти подлежащих уплате
долларов. Эта недоплата налогов составила для казны недоимку в
размере примерно 100 миллиардов долларов. Если сюда добавить
невыплаченные взносы в фонды страхования по безработице и до-
' Richard Andrews. < Protecting Business from Internal Theft>. - Vermont
Business Magazine, July 1990.
2 Brent Browers. Seams>. - The Wall Street Journal, Jan.14, 1992, p. B2.
3 Данные Джона Кьюлэ (John Kula), директора консалтинговой фирмы
по вопросам мошенничества и безопасности концерна
Chicago Tribune, June 10, 1991, p. Bl.
4
Tribune, Business Section, p. 8.
"Kathleen Maguireand Timothy J. Flanagan (eds.). Source book of Criminal
Justice Statistics, 1990, US Department of Justice, Bureau of Justice Sta-
tistics, Washington, DC, 1990.
Г/~~У] '' Cox, Dena.
l^4' JJ Consumer Research, 1990, vol. 17, № 2, p. 149.
ходы от нелегальной деятельности, то эта недоимка составит бо-
лее 200 миллиардов. Самыми злостными неплательщиками яв-
ляются физические лица и единоличные владельцы - на эти две
категории приходится 75% всей ежегодной недоплаты налогов1.
В 1991 г. Налоговое управление США раскрыло более 659 спосо-
бов уклонения от уплаты налогов путем передачи налоговых дек-
лараций по телефонным каналам связи в надежде на последую-
щее возмещение затрат. Из общего количества в 4775 фальшивых
документов две трети представляли собой налоговые декларации,
переданные по электронным каналам связи2.
13. В <Уолл Стрит Джорнэл> была помещена информация о
результатах обследования, проведенного среди 6000 студентов ве-
дущих колледжей по всей стране, из которой следует, что две тре-
ти всех опрошенных студентов когда-либо во время зачетов и эк-
заменов жульничали. Психологи в той же статье утверждают, что
от 40 до 68% студентов допускают возможность жульничества на
экзаменах3.
14. Согласно исследованиям Исследовательского центра стра-
хования (IRC), 23% из всех опрошенных допускали когда-либо
фальсификацию заявлений на получение страховок, причем стра-
ховые суммы при этом завышались. Возрастает и количество ма-
хинаций в области страхования вообще4.
15. Мошенники, специализирующиеся на маркетинге по теле-
фону и базирующиеся преимущественно в Южной Калифорнии, ус-
пешно облегчают карманы американцев на сумму примерно 15 мил-
лиардов долларов в год. Это становится возможным из-за неукомп-
лектованности кадрами правоохранительных органов, плохой
координации их работы и слабого руководства их деятельностью0.
16. Директор по инвестициям компании
нов в экспертах по экономическим вопросам и бухгалтерским рас-
четам за каждые три последних года возрастала вдвое6.
17. Последние исследования показывают, что <один из каж-
дых четырех ученых подозревает своих коллег в подтасовке ре-
зультатов>. Также выявлено, что 27% ученых, встречавшихся со
случаями мошенничества, никак на них не прореагировали, и
лишь 2% публично оспорили подозрительные данные7.
'Albert В. Crenshow.
сходные статистические данные были включены в статью Маргерит Смит
2 IRS Says Tax Fraud Hits High-Tech Level. - The Herald (Provo, Utah),
Apr. 14, 1992, p. 8A.
8 William M. Bulkeley.
4 Kenneth Reich. < Survey Finds many Condone Luying to Insurers>. - The
Los Angeles Times, Nov. 19, 1991, p. A26.
5 Robert W. Stewart.
Los Angeles Times, Dec. 29, 1991, p. A5.
6 Elizabeth M. Fowler.
York Times, July 16, 1991, p. D17.
'William J. Broad.
18. Сорок пять из ста наиболее крупных подрядчиков Мини-
стерства обороны были проверены на предмет предъявления фе-
деральному правительству завышенных счетов. Такие компании,
как <Дженерал Электрик>, <Боинг>, <Рокуэлл Интернешнл>,
<Сперри Корпорейшн> и <Мак-Доннел Дуглас> регулярно пред-
ставляли сведения о сверхурочных работах, фальсифицировали
наряды на отдельные виды работ, завышали объемы работ, пред-
ставляли счета правительству за сверхурочную работу своих ру-
ководителей, включая счета за членство в различных клубах и
даже за билеты в Метрополитен Опера1.
19. С 1965 г. 17 миллиардов долларов, выданных в качестве
ссуд студентам, не были ими возмещены, так что их пришлось
выплачивать федеральному правительству2.
20. В 1991 г. ведущими финансовыми учреждениями обви-
нения в мошенничестве были предъявлены 1985 лицам, из кото-
рых 885 были признаны виновными, а 662 осуждены к тюремно-
му заключению. Их число было бы гораздо большим, если бы
удалось найти дополнительное финансирование для увеличения
штата следователей. При существующем сегодня финансирова-
нии расследуются только дела, где сумма ущерба превышает
100 000 долларов3.
21. Исследование Института менеджмента (IMA) показало, что
87% менеджеров способны ради улучшения имиджа своей фир-
мы на совершение мошенничества4. В ходе другого опроса 400 ме-
неджеров было выявлено, что треть из них не доверяют своим не-
посредственным начальникам, а 55% не верят высшему звену уп-
равления своих фирм5.
С какой стороны ни смотри, в Соединенных Штатах и других
странах мошенничество стало одной из основных проблем. В боль-
шинстве научных работ констатируется, что различные фирмы и
учреждения теряют от различных мошеннических действий от 0,5
до 2% своих доходов. Если так обстоят дела на самом деле, то мо-
шенничество действительно обходится им довольно дорого. Если,
например, фирма с доходами порядка двух миллиардов долларов
в год устанавливает скидку с розничной цены своей продукции в
10%, а потери от мошенничества составляют 1% от общего дохо-
да, то, чтобы покрыть ущерб от мошенничества, эта фирма долж-
на осуществить на двести миллионов долларов дополнительных
продаж. Расчет проводится следующим образом:
Доход
Потери от мошенничества (1% от дохода)
Необходимо осуществить дополнительных
продаж для возмещения ущерба на ($20 млн х 10)
$2 млрд
20 млн
200 млн
* Marshall В. Clinard.
Praeger, New York, 1990, p. 76-77.
2 Kerry Hannon.
"Richard Behar.
___ "The Wall Street Journal, Mar. 1, 1990, p. Al.
f( " ^"l 5 Selwyn Feinstein. < Labor Letter>. - The Wall Street Journal, Jan.
LL^JJ 16, 1990, Section Al.
Эти исследования показали также, что со стороны своих ра-
ботников фирмы терпят больший ущерб, чем от клиентов. Неко-
торые данные из области розничной торговли, например, свиде-
тельствуют, что магазинные кражи составляют 30%, тогда как
мошенничество со стороны своего персонала - 70% от всех слу-
чаев. Аналогичные исследования в банковской сфере выявили тот
факт, что 95% суммы ущерба образуется за счет нечестности пер-
сонала и лишь 5% - за счет действий клиентов.
В других исследованиях доказывается, что ущерб от мошен-
ничества возрастает в тяжелые экономические периоды, в период
роста финансовых затруднений или слияния фирм, а также во вре-
мя осуществления рискованных проектов.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180