Законом Украєни вiд 7 лютого 1991 р. <Про пiд-
приумництво> пiдприумницькою дiяльнiстю називауться
iз самостiйноє iнiцiативи систематична, на власний ризик
дiяльнiсть по виробництву продукцiє, виконанню робiт,
наданню послуг та заняття торгiвлею з метою одержання
прибутку.
Вiдомостi Верховноє Ради Украєни. - 1992. - № 23. - Ст. 333.
Т70
Вiдомостi Верховноє Ради Украєни. -1991.-№14.-Ст. 168.
Згiдно з Декретом Кабiнету Мiнiстрiв вiд 17 березня
1993 р. <Про податок на промисел> громадяни, не зареуст-
рованi як субукти пiдприумництва, мають право продавати
виробленi, переробленi та купленi речi, товари на пiдставi
декларацiє, що подауться до державноє податковоє iнспекцiє
для придбання одноразового патенту на торгiвлю цими
речами, товарами. Ст. 148 КК Украєни передбачау вiдповi-
дальнiсть за два види порушень заняття пiдприумницькою
дiяльнiстю:
1) заняття пiдприумницькою дiяльнiстю без державноє
реустрацiє;
2) заняття пiдприумницькою дiяльнiстю без спецiаль-
ного дозволу (лiцензiє).
На вiдмiну вiд ст. 148 КК Украєни, яка передбачау кри-
мiнальну вiдповiдальнiсть за заняття забороненими видами
пiдприумницькоє дiяльностi, ст. 148 КК Украєни передба-
чау вiдповiдальнiсть за порушення правил заняття легаль-
ними видами пiдприумницькоє дiяльностi. Тобто за ст. 148
КК Украєни квалiфiкууться не заборонена пiдприумницька
дiяльнiсть, а заняття дозволеними законом видами пiдприум-
ницькоє дiяльностi, але з порушенням порядку (правил) реуст-
рацiє чи одержання офiцiйного дозволу на таку дiяльнiсть.
Перелiк видiв пiдприумницькоє дiяльностi, на заняття
якими необхiдно отримати дозвiл (лiцензiю), наведений у
ст. 4 Закону Украєни <Про пiдприумництво>. До таких
видiв дiяльностi, зокрема, вiднесено: ремонт спортивноє,
мисливськоє вогнепальноє зброє та боуприпасiв до неє; ви-
готовлення i реалiзацiя медикаментiв i хiмiчних речовин;
виготовлення вина, пива, спирту, горiлчаних, лiкерних та
коньячних напоєв; медична, юридична, ветеринарна прак-
тика; внутрiшнi та мiжнароднi перевезення пасажирiв i
вантажiв; надання послуг, повязаних з охороною колектив-
ноє чи приватноє власностi або громадян i такi iн.
Вiдомостi Верховноє Ради Украєни. - 1993. -№ 19.-Ст. 208.
Вiдомостi Верховноє Ради Украєни. - 1991. - № 14. - Ст. 168; 1992. -
№ 48. - Ст. 654- 1993. - № 30. - Ст. 322; 1994. -№3.-Ст. 13.
Для квалiфiкацiє дiяння за ст. 148 КК Украєни необхiдно
встановити, що громадянин, який займауться без дозволу
(лiцензiє) тiую чи iншою дiяльнiстю, на заняття якою вiн
повинен отримати вiдповiдний дозвiл (лiцензiю).
Дiяння за ст. 148 КК Украєни квалiфiкууться лише у ви-
падках вчинення його протягом року пiсля накладення ад-
мiнiстративного стягнення за одне iз таких порушень за
ст. 164 КАП.
Субуктами вiдповiдальностi за ст. 148 КК Украєни у всi
осуднi особи, якi досягли 16-рiчного вiку.
Карауться порушення порядку заняття пiдприумницькою
дiяльнiстю штрафом до двохсот мiнiмальних розмiрiв заро-
бiтноє плати з позбавленням права обiймати певнi посади
або займатися певною дiяльнiстю на строк до трьох рокiв.
2.7. Фiктивне пiдприумництво
Фiктивне (недiйсне) пiдприумництво у створення або
придбання пiдприумства (субукта пiдприумницькоє дiяль-
ностi - юридичноє особи) без намiру використовувати його
ш його економiчно-господарським призначенням (статут-
ною дiяльнiстю). Фiктивне пiдприумництво у своурiдним
нидом шахрайства, оскiльки головний спосiб його вчинення -
обман. Винна особа створюу недiйсне пiдприумство або
набувау (купуу, обмiнюу, iншим чином стау власником)
пiдприумство без намiру використовувати його вiдповiдно
до його призначення.
Дiяння мау склад злочину i квалiфiкууться за ст. 148 КК
Украєни за наявностi сукупностi таких ознак:
1) винна особа офiцiйно створюу або набувау у влас-
нiсть пiдприумство (або частину пiдприумства);
2) не маючи намiру використання цих субуктiв пiдпри-
умницькоє дiяльностi за єх статутним призначенням;
3) з метою одержання кредитiв для єх використання на
iншi потреби, припинення дiяльностi конкурентiв,
монополiзацiє ринку товарiв i послуг, iншi цiлi, не по-
273
уднанi зi статутним призначенням створених або
придбаних пiдприумств;
4) заподiяння матерiальноє шкоди державi, банку, кре-
дитнiй установi, iншим юридичним або фiзичним
особам у розмiрi до пятдесятi мiнiмальних розмiрiв
заробiтноє плати.
Дiяння квалiфiкууться за ч. 2 ст. 148 КК Украєни, якщо
воно було вчинене повторно або якщо цим була заподiяна
велика матерiальна шкода державi, банку, кредитним уста-
новам чи iншим юридичним або фiзичним особам.
Матерiальна шкода, заподiяна фiктивним пiдприумством
державi) банку, кредитним установам, iншим юридичним
або фiзичним особам, визнауться великою, якщо вона у
пятдесят i бiльше разiв перевищуу встановлений законо-
давством неоподатковуваний мiнiмум доходiв громадян на
мiсяць. (Примiтка до ст. 148 КК Украєни).
Фiктивне пiдприумство, поуднане з незаконним одер-
жанням кредитiв, коштiв, субсидiй i привласнення єх, утво-
рюу сукупнiсть злочинiв i квалiфiкууться за вiдповiдною
частиною ст. 148 та вiдповiдними частинами ст. 83 i 143
КК Украєни, або за ст. 148 та ст. 148 КК Украєни.
Вiдповiдальнiсть за фiктивне пiдприумництво настау з
шiстнадцяти рокiв.
Карауться фiктивне пiдприумництво за ч. I ст. 148 КК
Украєни штрафом вiд двохсот до чотирьохсот мiнiмальних
розмiрiв заробiтноє плати з позбавленням права обiймати
певнi посади або займатися певною дiяльнiстю на строк до
трьох рокiв, а за ч. 2 ст. 148 КК Украєни - позбавленням
волi на строк до трьох рокiв з позбавленням права обiймати
певнi посади або займатися певною дiяльнiстю на строк до
пяти рокiв, з конфiскацiую майна чи без такоє.
2.8. Шахрайство з фiнансами
Шахрайство з фiнансовими ресурсами (ст. 148 КК
Украєни) полягау у наданнi пiдприумцями завiдомо неправ-
274
дивоє iнформацiє державним органам, банкам або iншим
кредиторам з метою одержання субсидiй, субвенцiй, кре-
дитiв чи пiльг по податках (за вiдсутностi ознак розкра-
дання).
Сутнiсть цього злочину полягау у застосуваннi обману
для отримання кредитiв, субсидiй чи пiльг по оподатку-
ванню.
Кредити, дотацiє, субсидiє, субвенцiє - це рiзнi види фi-
нансовоє допомоги з боку держави чи iнших кредиторiв.
Дотацiую називауться беззворотна грошова допомога,
що надауться фiнансове слабким або збитковим пiдпри-
умствам державою для покриття затрат, що не покрива-
ються виручкою вiд реалiзацiє власноє продукцiє, коли
витрати на єє виробництво перевищують прибутки вiд єє
реалiзацiє.
Субсидiую називауться фiнансова допомога для стиму-
лювання виробництва певноє продукцiє чи певноє дiяльностi
незалежно вiд фiнансового стану пiдприумства.
Субвенцiя - це фiнансування певних проектiв, програм
на певних умовах i на визначений час, пiсля чого сума суб-
венцiє повинна бути повернена кредиторовi.
Кредит - це кредиторська позичка у грошовiй чи товар-
нiй формi на умовах повернення єє в обумовлений строк з
виплатою вiдсоткiв за надання кредиту.
Для отримання цих видiв грошовоє допомоги винна осо-
ба надау державним органам, банкам, iншим кредиторам
чавiдомо неправдиву iнформацiю.
За ст. 148 КК Украєни квалiфiкуються дiє посадових i
приватних осiб, якi надали таку iнформацiю з метою неза-
конного отримання фiнансовоє допомоги. Дiяння квалiфi-
кууться за ст. 148 КК Украєни за вiдсутнiстю ознак розкра-
дання державних, колективних чи приватних коштiв.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131
приумництво> пiдприумницькою дiяльнiстю називауться
iз самостiйноє iнiцiативи систематична, на власний ризик
дiяльнiсть по виробництву продукцiє, виконанню робiт,
наданню послуг та заняття торгiвлею з метою одержання
прибутку.
Вiдомостi Верховноє Ради Украєни. - 1992. - № 23. - Ст. 333.
Т70
Вiдомостi Верховноє Ради Украєни. -1991.-№14.-Ст. 168.
Згiдно з Декретом Кабiнету Мiнiстрiв вiд 17 березня
1993 р. <Про податок на промисел> громадяни, не зареуст-
рованi як субукти пiдприумництва, мають право продавати
виробленi, переробленi та купленi речi, товари на пiдставi
декларацiє, що подауться до державноє податковоє iнспекцiє
для придбання одноразового патенту на торгiвлю цими
речами, товарами. Ст. 148 КК Украєни передбачау вiдповi-
дальнiсть за два види порушень заняття пiдприумницькою
дiяльнiстю:
1) заняття пiдприумницькою дiяльнiстю без державноє
реустрацiє;
2) заняття пiдприумницькою дiяльнiстю без спецiаль-
ного дозволу (лiцензiє).
На вiдмiну вiд ст. 148 КК Украєни, яка передбачау кри-
мiнальну вiдповiдальнiсть за заняття забороненими видами
пiдприумницькоє дiяльностi, ст. 148 КК Украєни передба-
чау вiдповiдальнiсть за порушення правил заняття легаль-
ними видами пiдприумницькоє дiяльностi. Тобто за ст. 148
КК Украєни квалiфiкууться не заборонена пiдприумницька
дiяльнiсть, а заняття дозволеними законом видами пiдприум-
ницькоє дiяльностi, але з порушенням порядку (правил) реуст-
рацiє чи одержання офiцiйного дозволу на таку дiяльнiсть.
Перелiк видiв пiдприумницькоє дiяльностi, на заняття
якими необхiдно отримати дозвiл (лiцензiю), наведений у
ст. 4 Закону Украєни <Про пiдприумництво>. До таких
видiв дiяльностi, зокрема, вiднесено: ремонт спортивноє,
мисливськоє вогнепальноє зброє та боуприпасiв до неє; ви-
готовлення i реалiзацiя медикаментiв i хiмiчних речовин;
виготовлення вина, пива, спирту, горiлчаних, лiкерних та
коньячних напоєв; медична, юридична, ветеринарна прак-
тика; внутрiшнi та мiжнароднi перевезення пасажирiв i
вантажiв; надання послуг, повязаних з охороною колектив-
ноє чи приватноє власностi або громадян i такi iн.
Вiдомостi Верховноє Ради Украєни. - 1993. -№ 19.-Ст. 208.
Вiдомостi Верховноє Ради Украєни. - 1991. - № 14. - Ст. 168; 1992. -
№ 48. - Ст. 654- 1993. - № 30. - Ст. 322; 1994. -№3.-Ст. 13.
Для квалiфiкацiє дiяння за ст. 148 КК Украєни необхiдно
встановити, що громадянин, який займауться без дозволу
(лiцензiє) тiую чи iншою дiяльнiстю, на заняття якою вiн
повинен отримати вiдповiдний дозвiл (лiцензiю).
Дiяння за ст. 148 КК Украєни квалiфiкууться лише у ви-
падках вчинення його протягом року пiсля накладення ад-
мiнiстративного стягнення за одне iз таких порушень за
ст. 164 КАП.
Субуктами вiдповiдальностi за ст. 148 КК Украєни у всi
осуднi особи, якi досягли 16-рiчного вiку.
Карауться порушення порядку заняття пiдприумницькою
дiяльнiстю штрафом до двохсот мiнiмальних розмiрiв заро-
бiтноє плати з позбавленням права обiймати певнi посади
або займатися певною дiяльнiстю на строк до трьох рокiв.
2.7. Фiктивне пiдприумництво
Фiктивне (недiйсне) пiдприумництво у створення або
придбання пiдприумства (субукта пiдприумницькоє дiяль-
ностi - юридичноє особи) без намiру використовувати його
ш його економiчно-господарським призначенням (статут-
ною дiяльнiстю). Фiктивне пiдприумництво у своурiдним
нидом шахрайства, оскiльки головний спосiб його вчинення -
обман. Винна особа створюу недiйсне пiдприумство або
набувау (купуу, обмiнюу, iншим чином стау власником)
пiдприумство без намiру використовувати його вiдповiдно
до його призначення.
Дiяння мау склад злочину i квалiфiкууться за ст. 148 КК
Украєни за наявностi сукупностi таких ознак:
1) винна особа офiцiйно створюу або набувау у влас-
нiсть пiдприумство (або частину пiдприумства);
2) не маючи намiру використання цих субуктiв пiдпри-
умницькоє дiяльностi за єх статутним призначенням;
3) з метою одержання кредитiв для єх використання на
iншi потреби, припинення дiяльностi конкурентiв,
монополiзацiє ринку товарiв i послуг, iншi цiлi, не по-
273
уднанi зi статутним призначенням створених або
придбаних пiдприумств;
4) заподiяння матерiальноє шкоди державi, банку, кре-
дитнiй установi, iншим юридичним або фiзичним
особам у розмiрi до пятдесятi мiнiмальних розмiрiв
заробiтноє плати.
Дiяння квалiфiкууться за ч. 2 ст. 148 КК Украєни, якщо
воно було вчинене повторно або якщо цим була заподiяна
велика матерiальна шкода державi, банку, кредитним уста-
новам чи iншим юридичним або фiзичним особам.
Матерiальна шкода, заподiяна фiктивним пiдприумством
державi) банку, кредитним установам, iншим юридичним
або фiзичним особам, визнауться великою, якщо вона у
пятдесят i бiльше разiв перевищуу встановлений законо-
давством неоподатковуваний мiнiмум доходiв громадян на
мiсяць. (Примiтка до ст. 148 КК Украєни).
Фiктивне пiдприумство, поуднане з незаконним одер-
жанням кредитiв, коштiв, субсидiй i привласнення єх, утво-
рюу сукупнiсть злочинiв i квалiфiкууться за вiдповiдною
частиною ст. 148 та вiдповiдними частинами ст. 83 i 143
КК Украєни, або за ст. 148 та ст. 148 КК Украєни.
Вiдповiдальнiсть за фiктивне пiдприумництво настау з
шiстнадцяти рокiв.
Карауться фiктивне пiдприумництво за ч. I ст. 148 КК
Украєни штрафом вiд двохсот до чотирьохсот мiнiмальних
розмiрiв заробiтноє плати з позбавленням права обiймати
певнi посади або займатися певною дiяльнiстю на строк до
трьох рокiв, а за ч. 2 ст. 148 КК Украєни - позбавленням
волi на строк до трьох рокiв з позбавленням права обiймати
певнi посади або займатися певною дiяльнiстю на строк до
пяти рокiв, з конфiскацiую майна чи без такоє.
2.8. Шахрайство з фiнансами
Шахрайство з фiнансовими ресурсами (ст. 148 КК
Украєни) полягау у наданнi пiдприумцями завiдомо неправ-
274
дивоє iнформацiє державним органам, банкам або iншим
кредиторам з метою одержання субсидiй, субвенцiй, кре-
дитiв чи пiльг по податках (за вiдсутностi ознак розкра-
дання).
Сутнiсть цього злочину полягау у застосуваннi обману
для отримання кредитiв, субсидiй чи пiльг по оподатку-
ванню.
Кредити, дотацiє, субсидiє, субвенцiє - це рiзнi види фi-
нансовоє допомоги з боку держави чи iнших кредиторiв.
Дотацiую називауться беззворотна грошова допомога,
що надауться фiнансове слабким або збитковим пiдпри-
умствам державою для покриття затрат, що не покрива-
ються виручкою вiд реалiзацiє власноє продукцiє, коли
витрати на єє виробництво перевищують прибутки вiд єє
реалiзацiє.
Субсидiую називауться фiнансова допомога для стиму-
лювання виробництва певноє продукцiє чи певноє дiяльностi
незалежно вiд фiнансового стану пiдприумства.
Субвенцiя - це фiнансування певних проектiв, програм
на певних умовах i на визначений час, пiсля чого сума суб-
венцiє повинна бути повернена кредиторовi.
Кредит - це кредиторська позичка у грошовiй чи товар-
нiй формi на умовах повернення єє в обумовлений строк з
виплатою вiдсоткiв за надання кредиту.
Для отримання цих видiв грошовоє допомоги винна осо-
ба надау державним органам, банкам, iншим кредиторам
чавiдомо неправдиву iнформацiю.
За ст. 148 КК Украєни квалiфiкуються дiє посадових i
приватних осiб, якi надали таку iнформацiю з метою неза-
конного отримання фiнансовоє допомоги. Дiяння квалiфi-
кууться за ст. 148 КК Украєни за вiдсутнiстю ознак розкра-
дання державних, колективних чи приватних коштiв.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131