Условия договора не должны про-
тиворечить требованиям Инструкции.
Счета для хранения денежных средств и осуществле-
ния всех видов банковских операций открываются в лю-
бых банках Украины по выбору клиента и по согласию
этих банков.
В Инструкции сняты ограничения относительно коли-
чества банковских счетов, которые вправе открывать хо-
зяйствующие субъекты, в отличие от ранее действовавше-
го правила об открытии не более двух текущих счетов.
Порядок проведения операций на счетах в националь-
ной и иностранной валюте регулируется действующим
законодательством Украины, нормативно-правовыми ак-
тами Национального банка Украины и Инструкцией. Опе-
рации осуществляются на основании расчетных докумен-
тов установленных форм.
Клиенты банка могут открывать только один счет для
формирования уставного фонда хозяйственного общества
и один счет (в иностранной и/или национальной валюте)
для каждого договора совместной (общей) деятельности
без создания юридического лица.
Юридические лица-нерезиденты (кроме нерезидентов-
инвесторов) могут открывать текущие счета в националь-
ной и иностранной валюте на территории Украины только
своему представительству. Текущие счета в национальной
валюте представительству юридического лица-нерезиден-
та открываются при наличии индивидуальной лицензии
Национального банка Украины.
В законодательстве Украины предусмотрено несколь-
ко отличающихся друг от друга правовых режимов от-
крытия в банках счетов в национальной валюте субъек-
там предпринимательства:
открытие текущих счетов в национальной валюте пред-
приятиям;
открытие депозитных счетов в национальной валюте
предприятиям;
88
открытие текущих счетов обособленным подразделе-
ниям предприятий;
открытие текущих счетов физическим лицам - субъ-
ектам предпринимательства;
открытие счетов для осуществления совместной дея-
тельности без создания юридического лица;
открытие счета для формирования уставного фонда;
открытие счетов представительствам иностранных
субъектов хозяйственной деятельности;
открытие счетов нерезидентам-инвесторам;
открытие счетов для осуществления совместной дея-
тельности при участии нерезидентов-инвесторов.
34. Открытие юридическими
лицами-резидентами Украины счетов
в иностранных банках
В соответствии с пп. >д> п.4 ст.5 раздела II Декрета
Кабинета Министров Украины <О системе валютного
регулирования и валютного контроля> от 19.02.93 г.
№ 15-93 Национальный банк Украины предоставляет ин-
дивидуальные лицензии на открытие резидентами Украи-
ны счетов в иностранных банках. Национальный банк Ук-
раины установил порядок предоставления таких лицен-
зий в Положении о порядке предоставлевия индивиду-
альных лицензии на открытие юридическими лицами -
резидентами Украины счетов в иностранных банках, ут-
вержденном постановлением Правления Национального
банка Украины от 05.05.99 г. № 221.
В соответствии с этим Положением срок действия ин-
дивидуальной лицензии на право открытия и использо-
вания счетов в иностранных банках, которая предостав-
ляется Национальным банком Украины юридическим
лицам - резидентам Украины, определяется условиями
индивидуальной лицензии.
Предоставленные Национальным банком Украины ин-
дивидуальные лицензии на право открытия и использо-
вания юридическими лицами-резидентами Украины сче-
тов в иностранных банках могут быть продлены путем
пролонгации. Документы на пролонгацию должны быть
представлены Национальному банку Украины (Департа-
89
мент валютного регулирования) не позднее 20 декабря
текущего года.
Для предоставления и пролонгации индивидуальной
лицензии юридические лица - резиденты Украины обя-
заны представить в Департамент валютного регулирова-
ния указанные в Положении документы.
Срок рассмотрения Национальным банком Украины
документов юридических лиц - резидентов Украины
на получение индивидуальных лицензий на открытие и
использование счетов в иностранных банках составляет
14 дней со дня поступления указанных документов в Де-
партамент валютного регулирования Национального банка
Украины с обязательной регистрацией указанных доку-
ментов в Управлении делами Национального банка Ук-
раины. Если Национальному банку Украины для выда-
чи соответствующей лицензии необходимы дополнитель-
ные документы, то срок рассмотрения продлевается еще
на 14 дней со дня поступления в Департамент валютного
регулирования Национального банка Украины дополни-
тельных документов.
После рассмотрения документов Национальный банк
Украины предоставляет заявителю соответствующую ин-
дивидуальную лицензию или письменный отказ в пре-
доставлении лицензии.
Причинами отказа в предоставлении юридическому ли-
су - резиденту Украины индивидуальной лицензии мо-
гут быть:
а) систематические нарушения (3 и более раз в тече-
ние года, предшествующего подаче заявления) сроков пред-
ставления или искажение отчетности по операциям по
счетам в иностранных банках (при пролонгации);
б) отсутствие одного из документов, указанных в п.5
этого Порядка;
в) другие причины, связанные с финансовым положе-
нием иностранных банков, законодательством иностран-
ных государств и законодательством Украины.
Пролонгированная или предоставленная индивидуаль-
ная лицензия на открытие и использование счетов в ино-
странных банках предоставляет юридическому лицу -
резиденту Украины право покупать и перечислять ино-
странную валюту исключительно для выполнения тех ва-
лютных операций, которые предусмотрены условиями
90
лицензии, с учетом требований действующего законода-
тельства Украины.
Режим поступления и использования валютных
средств на указанный в индивидуальной лицензии счет
определяется условиями индивидуальной лицензии.
Срок представления юридическим лицом - резиден-
том Украины отчетности о валютных операциях опреде-
ляется условиями индивидуальной лицензии.
Требования относительно объемов представлений
юридическим лицом - резидентом Украины отчетно-
сти о валютных операциях определяются условиями ин-
дивидуальной лицензии Национального банка Украины
и нормативными актами Национального банка Украины.
Нарушение юридическим лицом - резидентом Ук-
раины порядка представления отчетности о движении
средств на счетах за пределами Украины влечет за собой
ответственность, предусмотренную ст.16 Декрета Кабине-
та Министров Украины <О системе валютного регулиро-
вания и валютного контроля> от 19.02.93 г. № 15-93.
35. Временное приостановление операций
на банковских счетах субъектов
предпринимательства
В некоторых случаях, предусмотренных законодатель-
ством, возможно временное приостановление операций на
банковских счетах субъекта предпринимательства.
Приостановление операций налогоплательщиков, пла-
тельщиков иных платежей на счетах в учреждениях бан-
ков, иных финансово-кредитных организациях, за исклю-
чением операций по уплате налогов, иных платежей воз-
можны в случаях:
отказа органам государственной налоговой службы
в проведении документальной проверки или недопуще-
ния должностных лиц органов государственной налого-
вой службы для осмотра помещений, используемых для
получения доходов или связанных с содержанием иных
объектов налогообложения независимо от их местонахо-
ждения, оборудования, контрольно-кассовых аппаратов,
компьютерных систем, которые применяются для рйсче-
91
тов за наличные с потребителями, весокассовых комплек-
сов, систем и средств штрихового кодирования;
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159
тиворечить требованиям Инструкции.
Счета для хранения денежных средств и осуществле-
ния всех видов банковских операций открываются в лю-
бых банках Украины по выбору клиента и по согласию
этих банков.
В Инструкции сняты ограничения относительно коли-
чества банковских счетов, которые вправе открывать хо-
зяйствующие субъекты, в отличие от ранее действовавше-
го правила об открытии не более двух текущих счетов.
Порядок проведения операций на счетах в националь-
ной и иностранной валюте регулируется действующим
законодательством Украины, нормативно-правовыми ак-
тами Национального банка Украины и Инструкцией. Опе-
рации осуществляются на основании расчетных докумен-
тов установленных форм.
Клиенты банка могут открывать только один счет для
формирования уставного фонда хозяйственного общества
и один счет (в иностранной и/или национальной валюте)
для каждого договора совместной (общей) деятельности
без создания юридического лица.
Юридические лица-нерезиденты (кроме нерезидентов-
инвесторов) могут открывать текущие счета в националь-
ной и иностранной валюте на территории Украины только
своему представительству. Текущие счета в национальной
валюте представительству юридического лица-нерезиден-
та открываются при наличии индивидуальной лицензии
Национального банка Украины.
В законодательстве Украины предусмотрено несколь-
ко отличающихся друг от друга правовых режимов от-
крытия в банках счетов в национальной валюте субъек-
там предпринимательства:
открытие текущих счетов в национальной валюте пред-
приятиям;
открытие депозитных счетов в национальной валюте
предприятиям;
88
открытие текущих счетов обособленным подразделе-
ниям предприятий;
открытие текущих счетов физическим лицам - субъ-
ектам предпринимательства;
открытие счетов для осуществления совместной дея-
тельности без создания юридического лица;
открытие счета для формирования уставного фонда;
открытие счетов представительствам иностранных
субъектов хозяйственной деятельности;
открытие счетов нерезидентам-инвесторам;
открытие счетов для осуществления совместной дея-
тельности при участии нерезидентов-инвесторов.
34. Открытие юридическими
лицами-резидентами Украины счетов
в иностранных банках
В соответствии с пп. >д> п.4 ст.5 раздела II Декрета
Кабинета Министров Украины <О системе валютного
регулирования и валютного контроля> от 19.02.93 г.
№ 15-93 Национальный банк Украины предоставляет ин-
дивидуальные лицензии на открытие резидентами Украи-
ны счетов в иностранных банках. Национальный банк Ук-
раины установил порядок предоставления таких лицен-
зий в Положении о порядке предоставлевия индивиду-
альных лицензии на открытие юридическими лицами -
резидентами Украины счетов в иностранных банках, ут-
вержденном постановлением Правления Национального
банка Украины от 05.05.99 г. № 221.
В соответствии с этим Положением срок действия ин-
дивидуальной лицензии на право открытия и использо-
вания счетов в иностранных банках, которая предостав-
ляется Национальным банком Украины юридическим
лицам - резидентам Украины, определяется условиями
индивидуальной лицензии.
Предоставленные Национальным банком Украины ин-
дивидуальные лицензии на право открытия и использо-
вания юридическими лицами-резидентами Украины сче-
тов в иностранных банках могут быть продлены путем
пролонгации. Документы на пролонгацию должны быть
представлены Национальному банку Украины (Департа-
89
мент валютного регулирования) не позднее 20 декабря
текущего года.
Для предоставления и пролонгации индивидуальной
лицензии юридические лица - резиденты Украины обя-
заны представить в Департамент валютного регулирова-
ния указанные в Положении документы.
Срок рассмотрения Национальным банком Украины
документов юридических лиц - резидентов Украины
на получение индивидуальных лицензий на открытие и
использование счетов в иностранных банках составляет
14 дней со дня поступления указанных документов в Де-
партамент валютного регулирования Национального банка
Украины с обязательной регистрацией указанных доку-
ментов в Управлении делами Национального банка Ук-
раины. Если Национальному банку Украины для выда-
чи соответствующей лицензии необходимы дополнитель-
ные документы, то срок рассмотрения продлевается еще
на 14 дней со дня поступления в Департамент валютного
регулирования Национального банка Украины дополни-
тельных документов.
После рассмотрения документов Национальный банк
Украины предоставляет заявителю соответствующую ин-
дивидуальную лицензию или письменный отказ в пре-
доставлении лицензии.
Причинами отказа в предоставлении юридическому ли-
су - резиденту Украины индивидуальной лицензии мо-
гут быть:
а) систематические нарушения (3 и более раз в тече-
ние года, предшествующего подаче заявления) сроков пред-
ставления или искажение отчетности по операциям по
счетам в иностранных банках (при пролонгации);
б) отсутствие одного из документов, указанных в п.5
этого Порядка;
в) другие причины, связанные с финансовым положе-
нием иностранных банков, законодательством иностран-
ных государств и законодательством Украины.
Пролонгированная или предоставленная индивидуаль-
ная лицензия на открытие и использование счетов в ино-
странных банках предоставляет юридическому лицу -
резиденту Украины право покупать и перечислять ино-
странную валюту исключительно для выполнения тех ва-
лютных операций, которые предусмотрены условиями
90
лицензии, с учетом требований действующего законода-
тельства Украины.
Режим поступления и использования валютных
средств на указанный в индивидуальной лицензии счет
определяется условиями индивидуальной лицензии.
Срок представления юридическим лицом - резиден-
том Украины отчетности о валютных операциях опреде-
ляется условиями индивидуальной лицензии.
Требования относительно объемов представлений
юридическим лицом - резидентом Украины отчетно-
сти о валютных операциях определяются условиями ин-
дивидуальной лицензии Национального банка Украины
и нормативными актами Национального банка Украины.
Нарушение юридическим лицом - резидентом Ук-
раины порядка представления отчетности о движении
средств на счетах за пределами Украины влечет за собой
ответственность, предусмотренную ст.16 Декрета Кабине-
та Министров Украины <О системе валютного регулиро-
вания и валютного контроля> от 19.02.93 г. № 15-93.
35. Временное приостановление операций
на банковских счетах субъектов
предпринимательства
В некоторых случаях, предусмотренных законодатель-
ством, возможно временное приостановление операций на
банковских счетах субъекта предпринимательства.
Приостановление операций налогоплательщиков, пла-
тельщиков иных платежей на счетах в учреждениях бан-
ков, иных финансово-кредитных организациях, за исклю-
чением операций по уплате налогов, иных платежей воз-
можны в случаях:
отказа органам государственной налоговой службы
в проведении документальной проверки или недопуще-
ния должностных лиц органов государственной налого-
вой службы для осмотра помещений, используемых для
получения доходов или связанных с содержанием иных
объектов налогообложения независимо от их местонахо-
ждения, оборудования, контрольно-кассовых аппаратов,
компьютерных систем, которые применяются для рйсче-
91
тов за наличные с потребителями, весокассовых комплек-
сов, систем и средств штрихового кодирования;
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159