197
• потери времени;
• капитальных инвестиций.
Повышение спроса на продукцию обеспечат:
• постоянное улучшение качества КИ;
• рекламные кампании;
• активный маркетинг.
Рыночный риск обусловлен поиском новой рыночной ниши, рыночной конкуренцией.
Риск потери имущества - это организация надежной системы пожаротушения; страхование имущества путем приобретения страхового полиса с конкретными условиями возмещения.
Риск потери времени возможен в связи с отсутствием сырья, несвоевременным снабжением им, остановкой производства вследствие аварий. Избежать потери времени поможет налаживание постоянных связей с надежными поставщиками, разрыв соглашений с неконкурентоспособными поставщиками.
Риск капитальных инвестиций связан с поиском надежных инвесторов, использованием внутренних инвестиционных средств, гарантий государственных органов управления.
Указанные риски взаимосвязаны и не зависят от хозяйственной деятельности предприятия. Существующие тенденции роста общественного производства в Украине будут влиять на снижение темпов инфляции и укрепление экономической стабильности.
ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН
Согласно организационно-правовой форме предприятие "Блок" - это открытое акционерное общество. Для создания управления использована традиционная организационная структура управления - линейно-функциональная, что содействует быстрой реализации управленческих решений и обеспечивает высокое качество подготовки решений функциональными подразделениями.
Вышестоящий орган управления - общие собрания акционеров; исполнительский орган - правление, возглавляемое председателем (генеральным директором).
Численность, состав и структура персонала предприятия отображены в табл. П.5.
Предприятие укомплектовано специалистами и рабочими по всей программе обеспечения.
198
Таблица П. 5
Состав кадрового персонала предприятия
Категория
Численность персонала, чел.
Промышленно-производственный персонал, всего В том числе: руководители правления специалисты и административный персонал рабочие основных цехов рабочие вспомогательных цехов
7920
15 865 3480 3560
ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
На ценообразование влияют такие основные факторы:
1) наличие бартерных операций, объем которых составляет 94 %;
2) низкая покупательная способность потребителей;
3) государственное регулирование продажи валюты.
Вследствие упомянутых факторов предприятие реализует большую часть продукции по себестоимости, иногда по ценам ниже себестоимости. Анализ финансового состояния показал, что бартерные операции в дальнейшем нужно сократить до минимума.
В основе программы финансового менеджмента предприятия на перспективу заложено следующее:
1) постепенное прекращение бартерных операций;
2) приобретение сырья и необходимых материалов по мировым ценам;
3) снижение затрат на производство продукции;
4) установление рентабельности на уровне 8-9 %;
5) использование дохода для инвестирования производства с одновременным сокращением затрат на другие цели. В дальнейших расчетах себестоимости и цены были заложены такие показатели (табл. П.6, П.7):
1) сокращение затрат на сырье на 15% в 1998 г.;
2) снижение издержек на эксплуатацию оборудования, общезаводских, цеховых и непроизводственных затрат на 10 %;
3) сокращение расходов на сырье в 1999 г. на 15 % и доведение их до мирового уровня;
4) снижение затрат на энергоносители для технологических целей на 5 %;
199
5) установление рентабельности на 1998-1999 гг. на уровне 9,2 %, в дальнейшем - 8,6 % (в год).
Снижение себестоимости достигнуто в результате внедрения мероприятий, указанных в п. 2-4.
На основании расчетов себестоимости изделий определены цены по каждому виду КИ (табл. П.8).
200
Таблица П. 6
Расчет цены продукции предприятия




Таблица П.7
Расчет себестоимости КИ на 1998 г.
№ п/п
Калькуляционная статья затрат
Сумма затрат на 1000 шт., усл. ед.
1 2
Сырье Заработная плата
138625
76200
14037
26710
12
Полная себестоимость
182535
106287
21247
47654
Таблица П.8
Расчет себестоимости КИ после сокращения затрат
№ п/п
Калькуляционная статья затрат
Сумма затрат на 1000 шт., усл. ед.
1
Сырье
120380
67620
13090
25640
12
Полная себестоимость
182535
106287
21247
47654
Расчет кредитного лимита для финансирования инвестиционного проекта
Согласно расчетам стоимости оборудования, которое нужно заменить, и стоимости его монтажа необходимо иметь 51 млн дол. США. Платеж за пользование кредитом составляет 3,7 % годовых. Он начисляется через 24 мес. с момента поставок всего оборудования. Срок уплаты кредита - 7 лет с интервалом платежей 0,5 года.
Исходя из этих условий составлен график платежей за пользование кредитом (табл. П.9).
Таблица П.9
График платежей за пользование кредитом
млн дол. США
Год
Полугодие
Остаток суммы кредита
Возвращение основной части кредита
Платеж за кредит
Всего платежа
2001
I II
51,00 47,36
3,64 3,64
0,94 0,88
4,58 4,52
2002
I II
43,72 40,08
3,64 3,64
0,81 0,74
4,45 4,38
2003
I
II
36,44 32,80
3,64 3,64
0,67 0,61
4,31 4,25
2004
I
II
29,16 25,52
3,64 3,64
0,64 0,47
4,18 4,11
2005
I II
21,88 18,24
3,64 3,64
0,40 0,34
4,04 3,98
2006
I II
14,60 10,96
3,64 3,64
0,27 0,20
3,91 3,84
2007
I
II
7,32 3,68
3,64 3,64
0,13 0,07
3,77 3,71

Всего


7,07
58,07
Расчет основных финансовых показателей инвестиционного проекта
На основании расчетных цен на продукцию, объемов ее изготовления и реализации определены размеры дохода. С учетом статей затрат, тенденции ценообразования и принятой программы снижения себестоимости продукции составлен финансовый план (табл. П. 10).
201
Пояснение к табл. П.10 , .
1. Объемы производства продукции с 2000 г. приняты в вычислениях условно-постоянными, хотя после реконструкции появится возможность их наращивания.
2. Затраты на производство продукции рассчитаны в соответствии с программой снижения себестоимости продукции; заложен резерв на дальнейшее сокращение затрат с 2000 г.
3. Выручка от реализации продукции рассчитана с заданной рентабельностью, что дает возможность иметь конкурентоспособные цены и необходимый доход.
4. Калькуляция платежей в бюджет осуществлена согласно действующему налоговому законодательству Украины с учетом льгот по доходу; прибыль планируется использовать на реконструкцию и модернизацию активной части основных фондов, прирост собственных оборотных средств, благотворительные цели и пр.
5. В статье "Фонд развития производства" предусмотрены выполнение работ по освоению новых видов продукции, разработка рецептур и технологий, направленных на снижение себестоимости продукции и улучшение качества, прирост собственных оборотных средств, реконструкция и техническое переоснащение производства. Увеличенные затраты в 1998-1999 гг. учитывают необходимость проведения монтажных и пуско-наладочных работ согласно инвестиционному проекту.
6. Статья "Фонд социального развития" предусматривает содержание дошкольных учреждений, Дома культуры и техники, спортивного комплекса. В ней учтены убытки жилищно-коммунального хозяйства, а также строительство социальных объектов, затраты на иные социальные нужды.
7. Статья "Иные целевые фонды" предполагает затраты на материальную помощь, оплату льготных отпусков, приобретение путевок, премии за различные достижения, а также затраты, связанные с реализацией инвестиционного проекта (ввозная таможенная пошлина и таможенный сбор, транспортировка оборудования, проценты "Укрэксим-банка" за обслуживание кредита и платежей и пр.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55