При недостаточности денежных средств на счетах предпри­ятий, находящихся в федеральной собственности, в государст­венной, кроме федеральной, собственности и негосударственных предприятий, бюджетных или других счетах плательщика для оплаты всех платежных документов, предъявленных к соответст­вующему счету, платежные поручения по платежам в бюджеты и государственные внебюджетные фонды помещаются в картотеку и оплачиваются в очередности, установленной Гражданским кодексом РФ. При недостаточности средств на счете плательщика для полного удовлетворения его требований производится час­тичная оплата платежных поручений.
1. Для учета доходов федерального бюджета, доходов бюдже­тов субъектов РФ и доходов, распределяемых между бюджетами, в учреждениях Банка России открываются лицевые счета для каждого вида платежа отдельно по каждому финансовому органу и по каждому учреждению, администрирующему соответствую­щий вид дохода.
Записи в лицевые счета поступивших платежей в бюджет производятся в следующем порядке:
1) суммы платежей в бюджет, перечисленные с расчетных, текущих и бюджетных счетов, записываются в лицевые счета по каждому документу;
2) платежи, принятые наличными деньгами, записываются в лицевые счета общими суммами на основании сводного при­ходного кассового ордера или контрольной ленты подсчета, ис­пользуемой в качестве кассового ордера, а при небольшом коли­честве платежей - по каждому документу;
3) суммы доходов, распределенные между федеральным бюджетом и бюджетом субъекта РФ, записываются в лицевые счета на основании ведомости распределения доходов;
4) суммы доходов, отчисленные в соответствующие мест­ные бюджеты, записываются в лицевые счета этих бюджетов общими суммами на основании ведомости отчислений в мест­ные бюджеты.
Выписки из лицевых счетов по платежам в бюджет и прило­жения к ним выдаются финансовым органам и организациям, администрирующим соответствующие доходы, ежедневно или в сроки по согласованию с ними, с обязательной выдачей или вы­сылкой выписок за последний рабочий день месяца, в котором было движение по лицевому счету.
Зачисление платежей в бюджет производится в следующем порядке:
1) доходы, обращаемые полностью в федеральный бюджет или в бюджет того субъекта РФ, на территории которого они поступили, если от этих доходов не установлены отчисления в местные бюджеты, зачисляются учреждениями ЦБ РФ в соот­ветствующие бюджеты по месту их поступления;
2) доходы, поступившие для зачисления в бюджет другого субъекта РФ, или доходы, от которых установлены отчисления в местные бюджеты, а также доходы, зачисляемые полностью в местные бюджеты, переводятся в соответствующее учреждение ЦБ РФ для зачисления в доходы бюджета.
2. Размеры распределения доходов между федеральным бюд­жетом и бюджетами субъектов РФ и отчислений от доходов в местные бюджеты сообщаются отдельно для каждого бюджета в процентах от общей суммы поступлений каждого вида дохода.
Для распределения поступивших доходов между бюджетами учреждения ЦБ РФ составляют по каждому финансовому органу ведомость распределения доходов между федеральным бюджетом и бюджетом субъекта РФ. Суммы поступивших доходов показы­ваются в ведомости на основании данных соответствующих ли­цевых счетов за вычетом возвратов, произведенных за распреде­ляемый период.
3. Учреждения ЦБ РФ выдают средства предприятиям, учре­ждениям и организациям за счет федерального бюджета и бюд­жетов субъектов РФ в соответствии с классификацией расходов и схемой ежемесячного отчета ЦБ РФ о кассовом исполнении федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ и оформления полномочий на распоряжение бюджетными счетами.
Перечисление средств с одного бюджетного счета предпри­ятия, учреждения или организации на другой его бюджетный текущий или расчетный счет не производится, за исключением случаев:
• перечисления средств с одного бюджетного счета на другой бюджетный счет в связи с неправильно произве­денными расходами;
• перечисления средств с бюджетных счетов на текущие счета по внебюджетным средствам в случае возмещения расходов по переданным материальным ценностям или оказанным услугам;
• возмещения расходов, произведенных с расчетных счетов, в тех случаях, когда мероприятия, на финансирование которых открыты кредиты, полностью или частично осу­ществлены за счет временно позаимствованных собствен­ных средств. Аналогичные перечисления средств могут производиться с текущего или расчетного счета предпри­ятия на его бюджетный счет. Перечисления производятся при условии указания в платежных поручениях причин, вызывающих необходимость такого перечисления.
4. Главным распорядителям бюджетных средств в учрежде­ниях ЦБ РФ на основании расходных расписаний Министерства финансов РФ и министерств финансов субъектов РФ открыва­ются отдельные счета: 1) на расходы учреждения, организации; 2) для перевода средств подведомственным предприятиям, учре­ждениям и организациям и на централизованные мероприятия, осуществляемые непосредственно главным распорядителем по этим предприятиям, учреждениям и организациям.
Нижестоящим распорядителям бюджетных средств на осно­вании бюджетных поручений открываются отдельные счета на расходы учреждения, организации, для перевода средств подве­домственным предприятиям, учреждениям и организациям, на централизованные мероприятия, содержание подведомственных учреждений и организаций.
Распорядители бюджетных средств и главные бухгалтеры уч­реждений и организаций несут ответственность за разассигнование и перевод открытых в их распоряжение средств соответст­вующим предприятиям по целевому назначению и в пределах остатка бюджетных средств по каждому назначению в отдельно­сти, а также за правильное и экономное расходование бюджет­ных средств в соответствии с утвержденными сметами расходов.
5. Порядок открытия кредитов по федеральному бюджету и бюджетам субъектов РФ устанавливается соответственно Мин­фином РФ и министерствами финансов субъектов РФ. Кредиты открываются в сроки, обеспечивающие своевременное их разассигнование предприятиям, учреждениям и организациям.
Кредиты на финансирование экономики за счет федераль­ного бюджета и бюджетов субъектов РФ в учреждениях ЦБ РФ открываются по соответствующим статьям классификации рас­ходов. Учреждения ЦБ РФ выдают средства предприятиям, уч­реждениям и организациям за счет кредитов, открытых на фи­нансирование экономики, в зависимости от их назначения не­посредственно с бюджетных счетов или путем перечисления средств на их расчетные или текущие счета.
Выдача средств за счет кредитов, открытых на финансирова­ние капитальных вложений предприятиям, производится с бюд­жетных счетов этих предприятий. На эти же бюджетные счета перечисляются собственные средства предприятий в тех случаях, когда финансирование капитальных вложений производится за счет собственных средств и бюджетных ассигнований.
Кредиты на операционные расходы предприятий открывают­ся главным распорядителям бюджетных средств для перевода подведомственным предприятиям. Расходование средств за счет кредитов, открытых на операционные расходы, производится, как правило, непосредственно с бюджетных счетов.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184 185 186 187 188 189 190 191